Konsernijaosto, kokous 28.10.2026

§ 86 Taloussuunnitelman 2027-2030 valmistelutilanne

KEUHDno-2026-3129

Aikaisempi käsittely

Konsernijaosto, 7.10.2026

Valmistelija

Sanna Kaukua, talouspäällikkö, sanna.kaukua@keusote.fi

Perustelut

Vuosien 2027-2030 taloussuunnitelman ja erityisesti vuoden 2027 talousarvion valmistelua on tehty samanaikaisesti ennakollisen talouden ohjauksen menettelyn ja tuottavuus- ja taloudellisuusohjelman päivittämisen kanssa. Palvelualueiden kanssa käytiin talousarvioneuvottelut 14.-17.9.2026 ja johtoryhmä käsitteli talousarvion laadintatilannetta kokouksessaan 22.9.2026. Aluehallituksen omaan palvelutuotantoon päättämä kehys on tiukka ja neuvottelujen ja johtoryhmän käsittelyn perusteella näyttää siltä, että hyvinvointialuejohtajan taloussuunnitelmaesitys tulee poikkeamaan aluehallituksen päättämästä kehyksestä. Koko taloussuunnitelmakaudella tavoite on kuitenkin edelleen se, että vuosina 2023-2024 kertyneet alijäämät saadaan katettua vuoden 2029 loppuun mennessä. Hyvinvointialue on hakenut lisäaikaa alijäämien kattamiseen vuoden 2029 loppuun saakka, mutta päätöstä lisäajan saamisesta ei vielä ole.

 

Valtionrahoitus

Valtiovarainministeriö julkaisi vuoden 2027 rahoituslaskelman 21.9.2026. Rahoituslaskelman mukaan Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen rahoitus vuonna 2027 on 898,2 Me eli n. 5,3 Me enemmän kuin kehyksen pohjana olleessa rahoituslaskelmassa. Taloussuunnitelmavuosien rahoituksen painelaskelma julkaistaan ministeriön mukaan lokakuussa. Tässä vaiheessa taloussuunnitelmavalmistelussa käytetään vuosien 2028-2030 rahoituksena kehyksen mukaista arviota.

Valtionrahoituksen ennakoitavuus on huonoa, joten myöhemmin lokakuussa julkaistava painelaskelma saattaa aiheuttaa merkittäviäkin muutoksia taloussuunnitelman valmisteluun.

 

Vuoden 2026 tilinpäätösennuste

Tammi-elokuun 2026 toteutuman perusteella laaditun tilinpäätösennusteen toimintakate ylittää talousarvion n. 4,6 Me:lla. Ylitystä on omassa palvelutuotannossa n. 5,4 Me ja alitusta erikoissairaanhoidossa n. 0,3 Me ja pelastustoimessa n. 0,5 Me. Vuoden 2026 valtionrahoitus toteutuu n. 1,4 Me talosarviota suurempana. Rahoitustuottojen ja -kulujen ennuste on n. 0,4 Me kuluja talousarviota parempi ja poistojen ennuste ylittyy n. 0,7 Me. Ennusteen mukaan tilikauden tulos on 1,3 Me ylijäämäinen. Vuoden 2026 lopussa kumulatiivinen alijäämä on ennusteen mukaan n. 123,6 Me.

 

Vuosi 2027

Aluehallituksen päättämässä kehyksessä oman palvelutuotannon kehys oli jaettu palvelualueille ja lisäksi kehys sisälsi omaan palvelutuotantoon 8,5 Me:n kohdentamattoman säästötavoitteen. Palvelualueet pääsivät kehyksen mukaiseen toimintakatteeseen, mutta hyvinvointialueen johto sekä strateginen kehittäminen ja tukipalvelut -kokonaisuus ylitti kehyksen n. 2,9 Me:lla. Johtoryhmä kohdensi 8,5 Me:n säästötavoitteesta 4,25 Me siten, että strateginen kehittäminen ja tukipalvelut -kokonaisuuteen kohdennettiin 1,5 Me, ikäihmisten ja vammaisten palvelualueelle 1,0 Me, asiakasohjauksen, integraatio- sekä lasten ja aikuisten sosiaalipalvelujen palvelualueelle 1,0 Me ja terveyspalvelujen ja sairaanhoidon palvelualueelle 0,75 Me. Oman palvelutuotannon ja erikoissairaanhoidon välillä tehiin 0,15 Me:n siirto anestesiahammashoidon siirtyessä erikoissairaanhoidosta omaksi toiminnaksi. Oman palvelutuotannon toimintakatteen muutos on 1,9 % vuoden 2026 tilinpäätösennusteeseen verrattuna.

Erikoissairaanhoidon talousarviovalmistelua on jatkettu aluehallituksen päättämän kehyksen mukaisesti pl. anestesiahammashoidon siirto, huolimatta siitä, että HUS on arvioinut kevään rahoituksen perusteella Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen ensi vuoden kehykseksi 318,9 Me eli n. 4,1 Me hyvinvointialueen kehystä enemmän. Valtiovarainministeriön päivitettyä rahoituslaskelmaa tulee HUSin kehys uudelleen arvioitavaksi. Alustavien laskelmien mukaan uusi kehys olisi n. 3,5 Me enemmän kuin millä hyvinvointialueen talousarviovalmistelua on tehty. Tuottavuus- ja taloudellisuusohjelma sisältää mekanismeja, joilla erikoissairaanhoidon kustannuksia pyritään saamaan alaspäin. Erikoissairaanhoidon toimintakatteen muutos on n. 2,0 % vuoden 2026 tilinpäätösennusteeseen verrattuna.

Pelastustoimen talousarviovalmistelua on jatkettu aluehallituksen päättämän kehyksen mukaisesti. Pelastuslautakunta päätti 8.9.2026 lähettää Keski-Uudenmaan pelastuslaitoksen talousarvion ja alustavan toimintasuunnitelman luonnoksen lausunnolle Keski-Uudenmaan hyvinvointialueelle ja pyysi toimittamaan lausunnon 1.10.2026 mennessä. Aluehallitus päätti 29.9.2026 § 138 todeta lausuntonaan: "Pelastustoimen palvelujen jatkuvuus ja turvallisuus ovat ensiarvoisen tärkeitä. Kuitenkin hyvinvointialueen kriittinen taloustilanne ja tavoite kattaa 123,6 Me alijäämät vuoden 2029 loppuun mennessä edellyttävät kaikkien kustannusosioiden tiukkaa rajaamista. Tämän vuoksi Keksi-Uudenmaan hyvinvointialue ei voi varata vuoden 2027 talousarvioon esitettyä 19,8 Me maksuosuutta pelastustoimelle vaan maksuosuus jää 18,9 Me:n tasolle." Pelastustoimen toimintakatteen muutos on 3,9 % vuoden 2026 tilinpäätösennusteeseen verrattuna.

Hyvinvointialueen toimintakate on edellä kerrotun mukaan n. -889,5 Me. Valtionrahoituksen, rahoitustuottojen ja -kulujen sekä poistojen jälkeen tilikauden tulos on n. 1,9 Me. Vuoden 2027 lopussa kumulatiivinen alijäämä on 121,7 Me.

 

Suunnitelmavuodet 2028-2030

Kuten todettua, taloussuunnitelmassa on tavoitteena saada hyvinvointialueen ensimmäisinä vuosina syntyneet alijäämät katettua vuoden 2029 loppuun mennessä. Koska vuoden 2026 tilinpäätösennuste on talousarviota heikompi ja vuoden 2027 tulos kehystä heikompi, joudutaan suunnitelmakauden säästötavoitetta kasvattamaan, jotta alijäämät tulevat katetuksi.

Vuoden 2028 toimintakate on -882,4 Me, josta oman palvelutuotannon kate on -542,0 Me (muutos -2,5 % vuoteen 2027 verrattuna), erikoissairaanhoidon kate -321,3 Me (2,0 %) ja pelastustoimen kate -19,1 % (1,0 % vuoteen 2027 verrattuna). Valtionrahoitus on viimeisimmän julkaistun rahoituksen painelaskelman mukainen eli 942,4 Me. Rahoitustuottojen ja -kulujen sekä suunnitelman mukaisten poistojen jälkeen tilikauden tulos on 49,5 Me. Kumulatiivinen alijäämä vuoden lopussa on 72,2 Me.

Vuoden 2029 toimintakate on -890,8 Me, josta oman palvelutuotannon kate -543,8 Me (muutos 0,3 % vuoteen 2028 verrattuna), erikoissairaanhoidon kate -327,7 Me (2,0 %) ja pelastustoimen kate -19,3 Me (1,0 %). Valtionrahoitus on 970,3 Me. Rahoitustuottojen ja -kulujen sekä poistojen jälkeen tilikauden tulos on 72,5 Me. Kumulatiivinen ylijäämä vuoden lopussa on 0,3 Me eli alijäämät tulisivat katetuksi.

Vuoden 2030 toimintakate on -923,3 Me, josta oman palvelutuotannon kate -569,6 Me (muutos 4,7 % vuoteen 2029 verrattuna), erikoissairaanhoidon kate -334,3 Me (2,0 %) ja pelastustoimen kate -19,4 Me (1,0 %). Valtionrahoitus on 997,0 Me. Rahoitustuottojen ja -kulujen sekä poistojen jälkeen tilikauden tulos on 67,3 Me.

Kun valtiovarainministeriö julkaisee lokakuussa uuden rahoituksen painelaskelman, voivat suunnitelmavuosien luvut muuttua merkittävästikin. Rahoituslaskelmat päivitetään muutenkin useamman kerran vuodessa, joten suunnitelmakauden realistinen arviointi on hyvin vaikeaa.

 

Investoinnit

Hyvinvointialueella ei ole lainanottovaltuutta vuodelle 2027, mutta lainanottovaltuutta tullaan hakemaan. Investointiosan valmistelu suunnitelmakaudelle on vielä kesken ja sitä tullaan käsittelemään myöhemmissä kokouksissa.

Ehdotus

Esittelijä

Antti Nikkanen, tila- ja tukipalvelujohtaja, antti.nikkanen@keusote.fi

Konsernijaosto

  • merkitsee tiedoksi taloussuunnitelman valmistelutilanteen sekä antaa ohjeet jatkovalmisteluun
  • pyytää lautakunnilta ja vaikuttamistoimielimiltä lausunnot taloussuunnitelmasta.

Päätös

Hyväksyttiin esityksen mukaan.

Valmistelija

  • Sanna Kaukua, talouspäällikkö, sanna.kaukua@keusote.fi

Perustelut

Valtionrahoitus

Valtiovarainministeriö julkaisi vuoden 2027 rahoituslaskelman ja vuosien 2028-2031 rahoituksen painelaskelman 22.10.2026. Vuoden 2027 rahoitus heikkeni n. 2,2 Me kuukautta aiemmin julkaistuun rahoituslaskelmaan verrattuna. Edellinen rahoituksen painelaskelma julkaistiin 30.4.2026 ja nyt julkaistussa painelaskelmassa rahoitus kasvoi n. 50,4 Me suunnitelmakaudella 2027-2030.

 

Rahoitus vuonna 2027 

Vuoden 2027 rahoituksen heikkeneminen syyskuussa 2026 julkaistuun laskelmaan verrattuna johtuu hyte-kertoimien tarkistamisesta. Valtiovarainministeriö totesi syyskuun rahoituslaskelmajulkaisun yhteydessä, että hyte-kertoimessa oli havaittu selvitystarpeita, joiden vuoksi lopulliseen laskelmaan voisi tulla muutoksia. Hyte-kertoimen tulosindikaattorien osalta tarkennetaan tulkintaa aineiston jäädytyspäivämäärästä. Tulosindikaattoreissa hyvinvointialueen saama pistemäärä perustuu hyte-toiminnan tulosten muutokseen kahden vuoden välillä. Rahoitusmallin toimintalogiikan ja alueiden toiminnan vuoksi on keskeistä, että kertaalleen jäädytettyä aineistoa ei muuteta. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että tulosindikaattorien laskennassa poimitaan jäädytyspäivämääränä uusin tieto vain jälkimmäisen aineistovuoden osalta. Vuoden 2027 rahoituksessa vertailuvuoden tietona käytetään vuoden 2026 rahoituksessa jäädytettyä tietoa. Hyte-kertoimen ja indikaattorien muutostarpeita arvioidaan osana mallin laajempaa kehittämistä viimeistään seuraavalla vaalikaudella tehtävän rahoitusmallin kokonaisuudistuksen yhteydessä.

Hyte-kertoimen muutosten vaikutus suhteessa syyskuussa 2026 julkaistuun laskelmaan vaihtelee hyvinvointialueiden välillä. Asukaskohtainen hyte-rahoituksen muutos vaihtelee -11 eurosta kolmeen euroon ja hyte-kertoimen muutosten myötä Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen rahoitus heikkenee kaikista eniten. Hyvinvointialueiden kokonaisrahoituksen muutos vaihtelee -2,2 Me:sta 1,4 Me:on. Koko maan rahoituksen tasolla muutosten vaikutus on nolla euroa.

Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen rahoitus vuodelle 2027 on siis yhteensä 895.969.822 euroa eli 4.317 euroa asukasta kohden. Rahoituksen muutos vuoteen 2026 verrattuna on n. 1,9 %. Asukaskohtainen rahoitus on toiseksi matalin heti Länsi-Uudenmaan hyvinvointialueen jälkeen. Keskimäärin asukaskohtainen rahoitus koko maassa on n. 4.900 euroa.

 

Rahoitus vuosina 2028-2031

Vuoden 2027 rahoitusta korotetaan vuosille 2028-2031 hyvinvointialueindeksin ennusteella sekä THL:n SOME-mallin mukaisella koko maan palvelutarpeen kasvuarviolla. Painelaskelmassa on huomioitu myös valtion vuoden 2027 talousarvioesityksen mukaisilla muutoksilla päivitetyt kevään 2026 julkisen talouden suunnitelman mukaiset tehtävä- ja asiakasmaksumuutokset vuosille 2028-2031.

Painelaskelmassa on kuvattu arvio rahoituksen jälkikäteistarkistuksesta vuosille 2028-2031. Vuosien 2028-2030 jälkikäteistarkistus on laskettu hyvinvointialueiden raportoimien vuosien 2026-2028 talousarvio- ja taloussuunnitelmatietojen perusteella niin, että kustannuskehitystä on alennettu n. 200 Me:lla vuoden 2025 tuloksen parantumisen perusteella. Vuoden 2031 jälkikäteistarkistuksen perusteena olevat vuoden 2029 koko maan tason nettokustannukset on muodostettu korottamalla laskelmassa käytetyt vuoden 2028 nettokustannukset vuoden 2029 tasolle hyvinvointialueindeksin ennusteella. Jälkikäteistarkistuksen laskennassa käytetty oletus rahoituksen kehityksestä vastaa painelaskelman mukaista rahoitusuraa.

Koko maan tason rahoituksen kehityksen arvioon aiheuttaa epävarmuutta erityisesti se, että rahoituksen kehitys riippuu jälkikäteistarkistuksen kautta hyvinvointialueiden toteutuneesta kustannuskehityksestä.

Vuosien 2028-2031 rahoituksen kohdentumisessa on käytetty Tilastokeskuksen vuoden 2024 väestöennusteen mukaista vuosien 2026-2029 asukasmäärää. Rahoituksen kohdentamisessa on käytetty lisäksi vuoden 2025 ennakollisia tarvekertoimia. Muilta osin painelaskelmassa laskennallisen rahoituksen aluekohtainen kohdentuminen perustuu 22.10.2026 julkaistun vuoden 2027 rahoituslaskelman mukaiseen tilastotietoon. Arvio rahoituksen kohdentumisesta sisältää merkittävää epävarmuutta, sillä muista määräytymistekijöistä kuin asukasmäärästä ei ole ennustetta. Lopullinen rahoitus määräytyy aina toteutuneen tilastotiedon mukaisesti.

Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen rahoitus tulevina vuosina on rahoituksen painelaskelman mukaan:

  • 952 Me v. 2028 (muutos ed. vuoteen +6,2 %; muutos ed. vuoteen koko maan tasolla +3,0 %)
  • 989 Me v. 2029 (+3,9 %; +3,3 %)
  • 1.017 Me v. 2030 (+2,9 %; +2,6 %)
  • 1.051 Me v. 2031 (+3,4 %; +2,9 %)

Lokakuussa julkaistussa painelaskelmassa rahoitus kasvoi merkittävästi edelliseen, huhtikuussa 2026 julkaistuun painelaskelmaan verrattuna. Euromääräinen muutos lokakuun ja huhtikuun painelaskelmassa taloussuunnitelmavuosina:

  • 9,2 Me v. 2028
  • 18,3 Me v. 2029
  • 19,8 Me v. 2030

 

Taloussuunnitelman kehyksessä sekä ennakollisen talouden ohjauksen menettelyssä on käytetty huhtikuun rahoitustietoja. Parhaillaan päätöksenteossa on ennakollisen talouden ohjauksen menettelyyn liittyvä tuottavuus- ja taloudellisuusohjelman päivittäminen, jonka perusteella valtiovarainministeriö arvioi Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen kykyä kattaa vuosina 2023-2024 syntyneet alijäämät ja päättää, saako hyvinvointialue lisäaikaa alijäämien kattamiseen hakemuksensa mukaisesti. Rahoituksen muutos vaikuttaa olennaisesti tulevien vuosien talouden suunnitteluun ja alijäämän kattamiseen tarvittavien toimenpiteiden määrään. Ongelma on tietysti positiivinen rahoituksen kasvun myötä, mutta valmistelun kannalta näin mittavat muutokset tässä vaiheessa prosessia ovat hankalia.

 

Rahoituksen muutoksen vaikutus hyvinvointialuejohtajan taloussuunnitelman valmisteluun

Vuoden 2027 rahoituksen heikkeneminen n. 2,2 Me:lla tarkoittaa, että vuoden 2027 painuu alijäämäiseksi n. 0,4 Me. Koska hyvinvointialueen tavoitteena on vähintään nollatulos, on vuoden 2027 talousarvioon lisätty säästötavoitetta vastaavalla määrällä ja se pyritään saamaan aikaan esim. lomapalkkavelan pienentämisellä. Vuosien 2025 ja 2026 talousarvioon on sisältynyt lomapalkkavelan n. 7 Me:n säästötavoite, mikä ei toteutunut vuonna 2025 ja näyttää siltä, ettei sitä saavuteta myöskään vuonna 2026. Vuoden 2027 talousarviovalmisteluun ei ole aiemmin sisältynyt lomapalkkavelan säästötavoitetta, joten 0,4 Me:n säästötavoite on maltillinen ja saavutettavissa. Vuoden 2027 tilikauden tulos päätyy siis nollaan euroon ja kumulatiivinen alijäämä vuoden lopussa on edelleen 123,6 Me.

Vuosien 2028 ja 2029 säästötavoitetta voidaan rahoituksen muutosten myötä pienentää aiemmin suunnitellusta. Toimintakatteen muutos omassa palvelutuotannossa on 0,1 % vuonna 2028 ja koko hyvinvointialuetasolla 0,8 %. Vuoden 2028 tulos on 44,8 Me ja kumulatiivinen alijäämä vuoden lopussa n. 78,8 Me. Vuonna 2029 toimintakatteen muutos on omassa palvelutuotannossa n. 0,0 % ja hyvinvointialuetasolla n. 0,7 %. Tilikauden tulos vuonna 2029 on n. 78,8 Me ja kumulatiivinen ylijäämä vuoden lopussa n. 0,04 Me eli alijäämät tulisivat katetuksi vuoden 2029 loppuun mennessä. Vuonna 2030 toimintakatteen kasvu on omassa palvelutuotannossa n. 4,5 % ja hyvinvointialuetasolla n. 3,5 %. Vuonna 2030 tilikauden tulos on n. 75,6 Me.

Kuten todettua, rahoituslaskelmien päivityksellä voi olla erittäin suuria muutoksia rahoitukseen ja taloussuunnitelmakaudella vuosien 2028-2030 rahoitus ehtii muuttua vielä useaan kertaan. Tässä vaiheessa ainoastaan vuoden 2027 rahoituksen tasoa voidaan pitää kohtuullisen varmana.

 

Investoinnit

Vuosien 2028-2031 investointisuunnitelman valmistelu ja vuoden 2027 lainanottovaltuuden muuttamiseen valmisteltavien välttämättömien investointitarpeiden valmistelu on kesken, joten taloussuunnitelmaluonnoksen rahoitusosassa arvioidut investointimenot tulevat vielä muuttumaan. Investointitasolla on vaikutuksia sekä poistoihin että lainamäärään ja sitä kautta rahoituskuluihin. Mikäli poistot ja rahoituserät muuttuvat merkittävästi, joudutaan muutoksia tekemään myös toimintakatteeseen, jotta talous saadaan tasapainoon vuoden 2029 loppuun mennessä.

 

Päätösehdotus

Esittelijä

  • Antti Nikkanen, tila- ja tukipalvelujohtaja, antti.nikkanen@keusote.fi

Konsernijaosto

  • merkitsee tiedoksi taloussuunnitelman valmistelutilanteen sekä antaa ohjeet jatkovalmisteluun
  • esittää aluehallitukselle, että se merkitsee tiedoksi taloussuunnitelman valmistelutilanteen ja antaa ohjeet jatkovalmisteluun

Liitteet

TS 2027-2030, TA 2027, konsernijaosto 28.10.2026.pdf (pdf, 1950 kt)