Perustelut
Käsittely:
Rahoitus- ja talousjaosto, § 17,07.05.2025
Aluehallitus, § 99,13.05.2025
Aluevaltuusto, § 28,22.05.2025
Rahoitus- ja talousjaosto, § 24,12.06.2025
Aluehallitus, § 162,17.06.2025
Konsernijaosto, § 6,03.09.2025
Konsernijaosto, § 5,03.09.2025
Aluehallitus, § 185,16.09.2025
Aluehallitus, § 186,16.09.2025
Konsernijaosto, § 14,01.10.2025
Aluevaltuusto, § 70,02.10.2025
Aluehallitus, § 205,10.10.2025
Aluehallitus, § 218,04.11.2025
Konsernijaosto, § 30,26.11.2025
Aluehallitus, § 244,02.12.2025
Lainsäädäntö
Hyvinvointialuelain 117 §:n mukaan aluehallituksen on laadittava tilikaudelta (kalenterivuosi) tilinpäätös tilinpäätöstilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Aluehallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen aluevaltuuston käsiteltäväksi. Aluevaltuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.
Hyvinvointialuelain 117 §:n mukaan tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.
Tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva hyvinvointialueen tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa.
Tilinpäätöksen allekirjoittavat aluehallituksen jäsenet sekä hyvinvointialuejohtaja.
Hyvinvointialuelain 118 §:n mukaan sellaisen hyvinvointialueen, joka tytäryhteisöineen muodostaa konsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin hyvinvointialueen tilinpäätös.
Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys konsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana.
Hyvinvointiyhtymän tilinpäätös sekä hyvinvointialueiden tai hyvinvointialueen ja hyvinvointiyhtymän yhteisessä määräysvallassa olevan yhtiön tilinpäätös yhdistellään hyvinvointialueen konsernitilinpäätökseen. Tämä koskee myös hyvinvointialueiden ja kuntien yhteisessä määräysvallassa olevaa yhtiötä sekä hyvinvointialueiden ja valtion yhteisessä määräysvallassa olevaa yhtiöstä.
Hyvinvointialuelain 119 §:n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys aluevaltuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta hyvinvointialueella ja hyvinvointialuekonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista hyvinvointialueen ja konsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi hyvinvointialueen tai konsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan, sisäisen tarkastuksen ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.
Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Lisäksi on esitettävä selvitys hyvinvointialueen ottamien pitkäaikaisten lainojen lisäyksistä ja investoinneista.
Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen toiminnan ja talouden toteutuminen vuonna 2025
Käyttötalous- ja tuloslaskelmaosat
Aluevaltuusto päätti vuoden 2025 talousarviosta 12.12.2024 § 70. Talousarviota muutettiin vuoden aikana kaksi kertaa, 22.5.2025 § 29 ja 2.10.2025 § 71. Alkuperäisessä talousarviossa tilikauden tulos oli n. 0,02 Me ja talousarviomuutosten jälkeen tilikauden tulos oli -18,13 Me.
Hyvinvointialueen toimintakulut olivat valmistus omaan käyttöön -erä huomioiden n. 971,8 Me. Tästä oman palvelutuotannon osuus oli n. 666,2 Me, erikoissairaanhoidon n. 288,5 Me ja pelastustoimen n. 17,1 Me. Toimintatuottoja kertyi n. 124,1 Me, joten toimintakate oli n. -847,7 Me. Valtionrahoitusta saatiin n. 860,2 Me ja rahoitustuottoja ja -kuluja kertyi n. -0,6 Me, joten vuosikate oli n. 11,9 Me. Kun vuosikatteesta vähennetään suunnitelman mukaiset poistot n. 3,6 Me, on tilikauden tulos n. 8,3 Me.
Vuosina 2023 ja 2024 kertyi alijäämää yhteensä n. 133,1 Me, joten vuosien 2023-2025 kumulativiinen alijäämä on yhteensä 124,9 Me. Voimassa olevan lainsäädännön mukaan vuonna 2023 ja sen jälkeen kertyneet alijäämät tulee kattaa vuoden 2026 loppuun mennessä. Orpon hallitus on kuitenkin antanut esityksen, jonka mukaan alijäämien kattamisen määräaikaa pidennettäisiin hyvinvointialueen erillisestä hakemuksesta vuoteen 2029 saakka. Tavoitteena on, että laki tulisi voimaan mahdollisimman pian keväällä 2026.
Oma palvelutuotanto
Omassa palvelutuotannossa toimintakate toteutui n. 16,8 Me muutettua ja n. 3,3 Me alkuperäistä talousarviota parempana. Vuoden aikana tehdyssä talousarviomuutoksessa omaan palvelutuotantoon kohdennettiin 13,5 Me:n (netto) lisämääräraha, koska erityisesti ikääntyneiden palveluissa asiakasmäärän kasvu oli talousarviossa arvioitua suurempi. Osa lisämäärärahasta kohdentui vammaisten palveluihin. Ikääntyneiden palvelujen kasvaneesta palvelutarpeesta huolimatta toteutuma alitti muutetun talousarvion. Toimintatuotot toteutuivat 20 Me muutettua talousarviota suurempina, josta n. 8,8 Me selittyy hankkeilla. Hankkeiden tuottoja ja kuluja ei sisältynyt budjettiin, koska suurimpaan osaan hankkeista ei sisältynyt omarahoitusosuutta eli niiden toimintakate oli nolla. Maksutuotot ylittyivät n. 4,4 Me ja kasvu edelliseen vuoteen verrattuna oli n. 15,4 %. Tasasuuruisiin maksuihin tuli 1.1.2025 alkaen ylimääräinen indeksitarkastus 22,5 %, mutta vuotuinen maksukatto ei noussut. Vuoden 2025 talousarviossa asiakasmaksujen korotuksen vaikutus arvioitiin varovaisuuden periaatteella, koska maksukaton leikkaamisvaikutusta oli vaikeaa arvioida. Suun terveydenhuollossa tehtiin jononpurkua ja siellä maksutuotot ylittyivät n. 3,2 Me ja olivat n. 3 Me suuremmat kuin edellisenä vuonna.
Erikoissairaanhoito
Erikoissairaanhoitoon tehtiin vuoden aikana talousarviomuutos, jossa toimintakuluja lisättiin 6 Me. Muutos perustui HUSilta saatuun ennusteeseen. Erikoissairaanhoidon toteutuma oli n. 8,5 Me muutettua talousarviota parempi. HUSin aiempien vuosien alijäämästä on tehty pakolliset varaukset kirjanpitolautakunnan ohjeistuksen mukaisesti vuosina 2023 ja 2024. Koska HUS kattoi vuoden 2024 alijäämän laskuttamatta sitä hyvinvointialueilta, voitiin varaus purkaa ja purku laski erikoissairaanhoidon kustannuksia n. 4 Me.
Pelastustoimi
Pelastustoimen talousarvio alittui n. 1,4 Me:lla.
Valtionrahoitus
Valtionrahoitus oli 859,7 Me alkuperäisessä talousarviossa. Hyvinvointialueiden rahoituslaskelmat muuttuivat vuoden aikana ja talousarviomuutoksessa valtionrahoituksen arviota muutettiin vastaavasti 860,2 Me:oon, joka oli myös vuoden 2025 toteutuma.
Rahoitustuotot ja -kulut
Alkuperäisessä talousarviossa rahoitustuottojen ja -kulujen netto oli -0,2 Me. Korkokulujen arvio osoittautui liian pieneksi ja talousarviota muutettiin siten, että rahoitustuottojen ja -kulujen netto oli -0,65 Me. Toteutuma oli hieman muutettua talousarviota parempi. Hyvinvointialue ei ottanut vuoden aikana pitkäaikaista lainaa, mutta joutuu jatkuvasti turvautumaan tilapäisrahoitukseen.
Poistot ja arvonalentumiset
Talousarviossa poistojen määräksi arvioitiin 4,6 Me. Talousarviomuutoksessa poistoarviota pienennettiin 3,3 Me:oon. Toteutuma oli n. 3,6 Me.
Investointiosa
Alkuperäisessä talousarviossa investointien kokonaismäärä oli n. 15,2 Me. Talousarviomuutoksessa kokonaissummaa kasvatettiin n. 0,5 Me:lla, jotta investointien kokonaisuus vastaisi käytyjen lainanottovaltuusneuvottelujen loppusummaa. Investointien toteutuma oli n. 5,8 Me, joista n. 5,5 Me oli ICT-investointeja. Tuusulan sotekeskuksen investointiin oli vuodelle 2025 arvioitu 5 Me, mutta toteutuneet suunnittelukustannukset oli vain vajaat 0,3 Me, koska rakentaminen ei käynnistynyt vuonna 2025.
Rahoitusosa
Hyvinvointialueelle ei myönnetty lainanottovaltuutta vuodelle 2025, mutta aluehallitus päätti hakea korotusta lainanottovaltuuteen. Neuvottelujen tuloksena lainanottovaltuutta myönnettiin 28,58 Me. Hyvinvointialue ei ottanut pitkäaikaista lainaa investointien rahoittamiseen. Lyhytaikaista lainaa otettiin maksuvalmiuden turvaamiseen. Tilinpäätöshetkellä vuoden 2025 lopussa lyhytaikaista lainaa oli n. 90,4 Me, josta hyvinvointialuetodistuksia oli 72,0 Me ja tililimiittiä n. 18,4 Me.
Konsernitilinpäätös
Keski-Uudenmaan hyvinvointialueen konsernitilinpäätökseen on yhdistelty tytäryhteisö Uudenmaan työterveys Oy, hyvinvointiyhtymä HUS-yhtymä, osakkuusyhteisö Uudenmaan Vammaispalvelut Oy sekä ns. yhteisessä määräysvallassa olevat yhtiöt Hyvinvointialueyhtiö Hyvil Oy, DigiFinland Oy sekä Maakuntien tilakeskus Oy.
Konsernin toimintatuotot olivat n. 437,7 Me, toimintakulut n. 1,3 mrd. euroa, osuus osakkuusyhteisöjen voitosta n. 0,2 Me ja toimintakate n. -827,4 Me. Konsernin tilikauden tulos oli n. 10,7 Me ja tilikauden ylijäämä n. 10,4 Me. Vuonna 2024 tilikauden alijäämä oli n. 65,4 Me.